La fiscalité des entreprises en Pologne

La fiscalité est l’une des premières raisons pour lesquelles les entrepreneurs français s’intéressent à la Pologne. Voici les règles applicables en 2026 — présentées simplement, et à valider avec votre comptable pour votre situation particulière.

L’impôt sur les sociétés (CIT) : 9 % ou 19 %

Le taux normal de l’impôt sur les sociétés polonais est de 19 %. Mais les « petits contribuables » — chiffre d’affaires TTC inférieur à 2 millions d’euros — et les sociétés dans leur première année d’activité bénéficient d’un taux réduit de 9 % sur leurs revenus opérationnels. À titre de comparaison, le taux normal français est de 25 %.

Le CIT « estonien » : 0 % tant que vous réinvestissez

Régime encore méconnu des entrepreneurs français, l’estoński CIT permet de ne payer aucun impôt sur les bénéfices tant qu’ils ne sont pas distribués. L’imposition n’intervient qu’à la distribution : 10 % pour les petits contribuables, 20 % sinon, avec un mécanisme d’imputation qui ramène la charge fiscale totale société + associé autour de 18 à 25 % — contre 26 à 34 % en régime classique. Conditions principales : associés personnes physiques, effectif minimal de 3 salariés (avec aménagements les premières années), et moins de 50 % de revenus passifs. Pour une société qui réinvestit sa croissance, c’est souvent le régime le plus avantageux d’Europe centrale.

Dividendes : ce que reçoit un associé français

La convention fiscale franco-polonaise plafonne la retenue à la source polonaise sur les dividendes à 15 %, réduite à 5 % lorsque la société bénéficiaire détient au moins 10 % du capital. Côté français, les dividendes perçus par une personne physique résidente sont soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 %, avec crédit d’impôt correspondant à la retenue polonaise. La structuration (holding, résidence fiscale) mérite d’être étudiée en amont — c’est précisément l’objet de notre premier rendez-vous de conseil.

TVA et autres impôts

• TVA (VAT) : taux normal de 23 %, taux réduits de 8 % et 5 % ; immatriculation VAT-UE indispensable pour commercer dans l’Union ;
• Cotisations sociales (ZUS) : à anticiper pour les salariés et, selon les cas, le dirigeant ;
• Impôt sur le revenu (PIT) : barème de 12 % et 32 %, ou taux linéaire de 19 % pour les entrepreneurs individuels, ou encore régime forfaitaire (ryczałt) selon l’activité.

Ce qu’il faut retenir

Entre le CIT à 9 %, le CIT estonien à 0 % sur les bénéfices réinvestis et un coût du travail inférieur d’environ 38 % au niveau français, la Pologne offre l’un des environnements fiscaux les plus compétitifs de l’Union européenne — dans un cadre parfaitement légal et européen. La clé est de structurer correctement votre projet dès le départ : résidence fiscale, établissement stable et convention franco-polonaise doivent être examinés avant la création. Lire notre page sur la résidence fiscale.

Données 2026. Sources : administration fiscale polonaise, convention fiscale France-Pologne. Ces informations générales ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé : chaque situation doit être validée avec un professionnel.